Образец заявления о снятии транспортного налога. Как правильно заполнить приложение к единому налоговому уведомлению при обнаружении ошибки. Как написать заявление в налоговую инспекцию на перерасчёт транспортного налога
Сколько ошибочных уведомлений и требований направляют налоговые органы, никто не считал. У каждого из нас найдутся не один и не два близких знакомых, получивших требование на уплату невесть откуда взявшихся долгов по платежам в бюджет. То присылают налоговое уведомление по транспортному налогу, где перепутаны киловатты и лошадиные силы. То выставляют в налоговых уведомлениях неожиданно возникшие нереальные недоимки. И приходится тратить нервы, силы и время на то, чтобы доказать ошибочность выставленных требований. Что надо делать в подобных случаях добросовестным налогоплательщикам. И можно ли заставить налоговиков заплатить за причиненные неудобства и возможный моральный ущерб?
Презумпция невиновности
Главное, не забывайте, что согласно пп. 11 п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, если они не соответствуют Налоговому кодексу или иным федеральным законам. Если налог начислен вам безосновательно, значит, и платить его не нужно, а бремя доказательства обоснованности начисления возлагается на налоговую инспекцию.
Письмо в налоговую
Всем, получившим налоговые уведомления или требования на «ложный» налог следует обратиться с письменной жалобой в тот налоговый орган, который прислал этот документ. Ходить или звонить получается, к сожалению, менее эффективно, чем писать письма. Кстати, их можно как самим доставлять в канцелярию (зафиксировав входящий номер), так и отправлять почтой (заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным с описью вложения) - только так остаются доказательства обращений и ответов. Также не рекомендую обращаться по электронной почте либо через портал на сайте ФНС: эти обращения пока также трудно документально подтвердить,а в дальнейшем это может понадобиться.
Сверка расчетов
В ранее действовавшей редакции п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ у налогоплательщика было только право потребовать справку о расчетах по налогам (так называемую форму 39). В ней информации содержится немного: только наименование налога и сумма задолженности по нему. Однако с 02.09.2010 действует внесенный поправками Федерального закона №229-ФЗ пп. 5.1, согласно которому налогоплательщик имеет право на проведение совместной сверки и получение акта такой сверки. Необходимо требовать, в частности, указать, когда и на основании какого документа был начислен неуплаченный налог. Ответа может и не быть, но иногда уже на этом этапе налоговые претензии исчезают сами собой. Если в течение месяца вам не ответили или отписались общими словами, то пишите жалобу руководителю налоговой инспекции на конкретных сотрудников, которые недобросовестно выполняют свои обязанности. В жалобе снова потребуйте выяснить происхождение налоговой задолженности, а также наказать виновных и сообщить обо всем этом вам. Обязательно указывайте в жалобе входящие и исходящие номера документов, которые проходили по канцелярии налогового органа, а если у вас этих данных нет (например, заявление Вы отправляли почтой), тогда прикладывайте копии документов. Не получается и на этом уровне решить проблему, обращайтесь с жалобами в вышестоящий налоговый орган, в прокуратуру, в суд.
Доказать правоту в суде
Можно самому подать исковое заявление о признании налогового уведомления/требования незаконным, а можно дождаться, когда налоговые инспекторы подадут в суд на взыскание недоимки. Если объяснить и документально подтвердить происхождение «ложного» налога они окажутся не в состоянии, то суд признает такой долг незаконным и во взыскании откажет. Если вы выиграете дело, судебные издержки (расходы на юридическую помощь, госпошлина, почтовые расходы по переписке с налоговой) будут возмещены за счет проигравшей стороны. Главное, не бойтесь, что обращение в суд «разозлит» чиновников. На самом деле налоговые инспекции постоянно с кем-то судятся, для них это рутинная процедура.
Что же касается наказания нерадивых чиновников, то здесь все гораздо менее радужно. По ст. 35 Налогового кодекса РФ налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам неправомерными действиями (решениями) или бездействием, а равно в результате неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников этих органов при исполнении ими служебных обязанностей.
Но на практике получить какую-то компенсацию практически нереально: надо доказать наличие вреда, его размер, противоправность поведения и вину чиновника, причинившего вред, причинную связь между допущенным нарушением и возникшими убытками... Отсутствие в деле любого из этих доказательств приводит к отказу в возмещении ущерба. Но даже если вам удастся все это доказать, то причиненные убытки будут возмещены не из кармана виновного чиновника, а за счет федерального бюджета. Административной ответственности за недобросовестную работу для чиновников не предусмотрено.
77 город Москва
Дата публикации: 28.03.2012
Издание: "Российская газета" - Федеральный выпуск №5740 (67)Тема: Налоги
Источник: http://www.rg.ru/2012/03/27/kvitancia-site.html
До 1 июля миллионы налогоплательщиков, физических лиц, впервые получат единые уведомления с платежными квитанциями на уплату трех имущественных налогов - земельного, транспортного и на имущество. Об этом сообщила вчера журналистам заместитель главы Федеральной налоговой службы Светлана Бондарчук.
В каждом разделе отдельно по объекту налогообложения будут в подробностях расписаны налоговая база, ставка, льготы (при их наличии), итоговая сумма к уплате. Помимо того, что эти три налога граждане теперь должны оплачивать один раз в год, не позднее 1 ноября, и по факту пользования имуществом, впервые в уведомлении на отрывном корешке предусмотрена анкета-заявление, в которой они смогут указать на ошибки налоговиков.
"Например, налог на землю вам рассчитали за полгектара, а у вас всего 5 соток. Или пришел налог на машину, которую вы продали три года назад", - пояснила Бондарчук. По ее словам, такие грубые ошибки возникают, как правило, не по вине налоговиков, а из-за "грязных" баз данных, которыми те пользуются при расчетах, получая информацию из ГИБДД, Росреестра, ЗАГСов, Федеральной миграционной службы и еще из пятнадцати органов власти. Теперь граждане на некорректные данные о своих владениях и автомобилях и, соответственно, на необоснованно рассчитанные, по их мнению, налоги могут указать прямо в анкете. А затем по почте или через интернет-сайт ФНС отослать ее в инспекцию. Налоговики сами все проверят.
И если обнаружат ошибку, то исправят ее, зафиксируют в обновленной картотеке налогоплательщиков, если потребуется, пересчитают налоги.
"Чтобы очистить данные заранее, накануне уплаты налогов проверить информацию по системам межведомственного электронного обмена, не вовлекая в это граждан, нужен запас во времени", - сказала Бондарчук.
Впрочем, одна загвоздка для плательщиков - физлиц, все же остается, и об этом замглавы ФНС честно предупредила. Если сведений, которые пришлет в анкете гражданин о своем земельном участке или квартире, в базах данных регистрирующих ведомств не окажется, то ему придется лично прийти, захватив необходимые документы, чтобы внести ясность в спорные вопросы. "Для нас главное - сверить базы данных с другими органами учета. Информация только от налогоплательщика не будет поводом для пересчета налогов", - сказала Бондарчук. Она также выразила надежду, поскольку тотальная сверка баз данных - приоритет в преддверии реформы налога на имущество, те же органы Росреестра, получив из ФНС сигнал о некорректных данных, в инициативном порядке будут такую информацию тоже запрашивать.
Еще один нюанс. Если граждане имеют в собственности имущество и земельные участки, расположенные в разных муниципальных образованиях, подведомственных разным налоговым инспекциям, то в этом случае они получат из каждой налоговой свои платежные уведомления. Однако уже к 2013-2014 годам, заметила Бондарчук, по мере централизации данных обо всех объектах имущества в "привязке" к налогоплательщикам, необходимость в дублировании уведомлений отпадет. Это будет действительно единый документ, не зависящий от того, в каком регионе страны гражданин имеет зарегистрированное имущество.
Кстати, напомнила Бондарчук, ФНС в этом году списала безнадежную задолженность 31,7 миллиона налогоплательщиков, физлиц, по имущественным налогам на 31,7 миллиарда рублей. Средняя сумма долга каждого - тысяча рублей. При этом "висяки" образовались в том числе из-за брака в информационных ресурсах ведомств.
Журналисты интересовались, участвует ли ФНС в дискуссиях о налоге на роскошь, в частности - о повышении налога на дорогие машины. По словам Бондарчук, чтобы ввести такой налог, необходимо целиком пересмотреть налоговую базу. "Ни от мощности автомобиля, ни от его стоимости отталкиваться нельзя", - озвучила она свое личное мнение.
Тем временем
На сайте Федеральной налоговой службы появился новый сервис -"база знаний" для налогоплательщиков - физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
В базе 135 тысяч типичных и наиболее часто задаваемых гражданами вопросов с ответами специалистов ФНС и ссылками на законодательные источники. В ФНС уточнили, что ответы можно расценивать как официальную позицию налоговиков. "База знаний" будет постоянно пополняться. Сотрудники налоговых органов смогут уделять больше внимания ответам на нетипичные вопросы и ситуации", - пояснила начальник управления по работе с налогоплательщиками Татьяна Матвеева.
Еще одна новость - дни открытых дверей, которые впервые пройдут во всех налоговых инспекциях страны 20-21 апреля 2012 года. Их сотрудники лично пообщаются с налогоплательщиками, проконсультируют, как заполнять налоговые декларации за 2011 год (30 апреля - последний срок сдачи), оформлять налоговые вычеты на покупку жилья, платное лечение, обучение, воспитание детей в детских садах. Цена вопроса серьезная - например, при покупке недвижимости можно получить имущественный вычет до 260 тысяч рублей.
Татьяна Зыкова
Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления . Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган (п. 2 ст. 52 , п. 6 ст. 228 , п. 3 ст. 363 , п. 4 ст. 397 , п. 2 ст. 409 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
Если налоговый орган неверно рассчитал налог и в налоговом уведомлении завысил его сумму к уплате, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Подготовьте заявление об ошибках в налоговом уведомлении
При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или недостоверных сведений, которые завышают сумму налога, письменно сообщите об этом в налоговый орган. Форма заявления о наличии в налоговом уведомлении недостоверной информации может быть приложена к налоговому уведомлению, которое вам направила налоговая инспекция. Заполните ее, указав номер налогового уведомления, адрес инспекции, в которую вы собираетесь направить заявление, ваши Ф.И.О. и ИНН.
Если форма заявления не приложена к налоговому уведомлению, заявление можно составить в произвольном виде, указав в нем обнаруженные ошибки.
К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают правильные данные, например копию свидетельства о регистрации права собственности на недвижимость.
Заявление можно подать лично или через представителя непосредственно в налоговую инспекцию, направить по почте или передать в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС России.
Если вы сдаете заявление непосредственно в налоговую инспекцию, подготовьте его в двух экземплярах. Один экземпляр с отметкой о принятии заявления сотрудником налогового органа с указанием даты приема оставьте себе.
По почте целесообразно направлять заявление почтовым отправлением с описью вложения. В этом случае у вас будет доказательство даты отправки заявления и документов к нему.
Шаг 3. Дождитесь нового налогового уведомления с верными данными
После получения заявления об ошибках в уведомлении налоговый орган должен самостоятельно выяснить причину ошибки, пересчитать налог и направить вам новое налоговое уведомление. При этом в графе «Исчисленная сумма налога» будет отражена правильная сумма налога, в графе «Сумма налога, исчисленная ранее» — ошибочная сумма, указанная в первоначальном уведомлении.
Рассмотреть и проверить информацию по вашему заявлению, дать вам ответ налоговый орган должен в течение 30 дней со дня регистрации заявления. В исключительных случаях, например при неполучении необходимых документов и материалов по запросу налогового органа, этот срок может быть продлен не более чем на 30 дней (ч. 1 , 2 ст. 12 Закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ; Письмо ФНС России от 01.12.2016 N БС-4-21/22888@).
Новое налоговое уведомление направляется не позднее 30 рабочих дней до наступления указанного в нем срока уплаты налога (п. 6 ст. 6.1 , п. 6 ст. 58 НК РФ).
Шаг 4. При наличии переплаты по налогу подайте заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или заявление о ее зачете
Если к моменту получения правильного уведомления вы уже уплатили налог в бюджет в большей сумме, чем полагается, переплату можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Зачесть переплату, например, по налогу на имущество физических лиц можно в счет будущих платежей по налогу на имущество физических лиц или по земельному налогу (ст. 15 , п. 1 ст. 78 НК РФ).
Для зачета или возврата переплаты представьте в налоговую инспекцию соответствующее заявление в письменной форме. Заявление можно подать в течение трех лет со дня излишней уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).
К заявлению приложите копии платежного документа и уведомления с перерасчетом налога.
Шаг 5. Дождитесь возврата (зачета) переплаты по налогу
Решение о зачете, как и решение о возврате излишне уплаченного налога, инспекция принимает в течение 10 рабочих дней со дня получения вашего заявления. Затем в течение пяти рабочих дней вам направят
Человеку иногда свойственно ошибаться. Не делает ошибок только тот, кто не делает ничего. Поэтому к просчетам налоговой службы, приславшей ошибочное уведомление с требованием уплатить неизвестно откуда взявшиеся долги, нужно отнестись с пониманием. Правда, если это происходит с завидным постоянством, а вы уверены в своей добросовестности, как налогоплательщика, то нервы могут не выдержать. Захочется доказать свою честность, одновременно, выявить нерадивых чиновников и заставить их компенсировать свои «грехи», если не материальными ресурсами, то хотя бы чистосердечными извинениями.
Какие же методы борьбы с ошибками налоговиков можно применить?
Юридически «подкованный» налогоплательщик предлагает следующие «рецепты»:
- «без вины - не виноватый» или презумпция невиновности;
- письма в налоговую службу;
- поход в налоговую для сверки расчетов;
- иск в судебные инстанции.
Рассмотрим каждый из способов несколько подробнее.
«Без вины - не виноватый»
Главное помнить простую правовую истину, что недоказанная законом вина не является основанием для обвинений. Законодательство закрепляет право налогоплательщика не приводить в исполнение противоправные акты и запросы налоговых служб, других уполномоченных органов или официальных лиц, когда они противоречат Налоговому Кодексу или общегосударственным законам. Если оснований для начисления налога нет, значит, и оплачивать его нет необходимости. А в случае возможных претензий со стороны налоговиков, пусть последние докажут законным путем обоснованность своих притязаний.
Пишем письма в налоговую
Вооружившись принципом, что наиболее эффективным методом защиты является нападение, пишем в налоговую жалобные письма. Звонить или осаждать налоговую ежедневными походами нецелесообразно. Неподтвержденные документально претензии чиновники не воспринимают серьезно. Также никаких гарантий уделенного внимания не предоставит электронное обращение на портал ФНС. Совсем другое дело - заказное письмо с уведомлением о доставке или принесенное лично в канцелярию и зафиксированное секретарем во входящей документации. Не поленитесь записать входящий номер. Он вам может пригодиться для продолжения «жалобной саги».
Сверим расчеты
Внесенные в сентябре 2010 года поправки в Федеральный закон дают право налогоплательщику не только потребовать справку с расчетами налогов (форма 39), но и настоять на совместной сверке расчетов. Дело в том, что форма 39 содержит минимум информации - наименование налога и сумму долга по нему. А по результатам сверки налоговики обязаны выдать документальный акт с расчетами. Требуйте также информацию, на основании каких документов был предъявлен к оплате необоснованный налог. Такая настойчивость зачастую становится катализатором отказа от претензий со стороны налоговой службы. Если же вам морочат голову отписками или вообще не реагируют, то через 3-4 недели можете обратиться с жалобой к руководителю налоговой службы. Только обязательно возьмите с собой все документальные подтверждения вплоть до входящих и исходящих номеров, зафиксированных в канцелярии налоговой. Если прохождение и этого уровня не принесло желаемого результата, двигайтесь дальше по иерархической чиновничьей лестнице. И не бойтесь мести со стороны налоговых органов. Таких пострадавших, как вы, - множество, и чиновники уже привыкли к жалобам.
Суд поставит точку
Суд - последняя инстанция на пути достижения справедливости. Заявление можно подать самому или дождаться, когда это сделает налоговая служба, надеющаяся взыскать недоимки. Если документов, подтверждающих правильность начисления налога, окажется недостаточно, то суд признает незаконность взыскания. Мало того, проигравшая сторона оплатит все судебные издержки. Хотелось бы помечтать о наказании нерадивых чиновников, но такие перспективы не столь реальны.
Хотя Налоговый Кодекс своей статьей 35 подтверждает ответственность чиновников за ущерб, нанесенный налогоплательщику неправомерными решениями, на практике все обстоит иначе. Часто аргументов халатности налоговиков недостаточно для установления причинной связи между допущенными оплошностями и возникшими убытками пострадавшего. Возникает масса преград в виде доказательств наличия вреда или противоправности в поведении чиновников. Даже если вам повезет обосновать ваши доводы, то причиненные убытки вернутся к вам из федерального бюджета, а не из кошелька недобросовестного сотрудника. Административная ответственность за небрежную работу для чиновников не предусмотрена.
Дата публикации: 30.06.2014 10:59 (архив)
Приближаются сроки уплаты имущественных налогов физическими лицами. Налогоплательщики Новгородской области продолжают получать единые налоговые уведомления с квитанциями на уплату налогов.
Если при получении единого налогового уведомления, вы обнаружили в нем ошибку или неточность, вам необходимо заполнить приложение «Заявление к налоговому уведомлению №…», которое обязательно прикреплено к каждому налоговому уведомлению.
Передать заявление вы можете как лично, так и почтой, или через официальный сайт ФНС России ().
При заполнении заявления необходимо обратить внимание, что в документе уже прописаны варианты возможных ошибок. Налогоплательщику достаточно выбрать и заполнить лишь ту графу, которая соответствует неточности в квитанции:
1. «Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежит мне на праве собственности, владения, пользования».
Здесь плательщику необходимо указать характеристики объекта налогообложения, владельцем которого он не является (объект продан либо никогда не был в собственности): марку или регистрационный номер транспортного средства, кадастровый номер или наименование объекта недвижимости.
2. «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения».
В данном разделе указываются необходимые характеристики объекта налогообложения, принадлежащего на праве собственности, по которому отсутствуют сведения в уведомлении.
3. «В налоговом уведомлении приведены неверные данные».
В разделе налогоплательщик обращает внимание налогового органа на обнаруженную ошибку в характеристиках объекта налогообложения. Например, в доле в праве владения имуществом, в количестве месяцев владения, за которые производился расчет, в количестве лошадиных сил транспортного средства, в указании кадастровой стоимости земли или инвентаризационной стоимости имущества и т.п.
4. В разделе «Дополнительная информация» можно сообщить иные сведения (например, если пришло ошибочное налоговое уведомление (указан неверный адрес) или заявить о праве на льготу при наличии оснований и приложив копии документов, подтверждающих такое право).
Если в уведомлении не содержится неточностей и ошибок, налогоплательщик должен произвести уплату налогов по платежным документам, приложенным к уведомлению, в установленные законодательством сроки.
Напоминаем, что транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2013 год необходимо заплатить не позднее 5 ноября 2014 года, земельный налог – в зависимости от сроков, установленных в муниципальных образованиях.