ЕНВД представляет собой специальный налоговый режим, при котором уплата нескольких налогов заменяется одним, вмененным - то есть налогом с предполагаемого у компании или бизнесмена дохода. До 2013 года оказание услуг, попадающих под ЕНВД, означало обязательный переход на вмененку. С 2013 года у вас есть выбор - переходить на ЕНВД или использовать ОСН, УСН, ПСН (для ИП). Чтобы узнать, можно ли вам применять ЕНВД, прочтите статью «Режим ЕНВД для отдельных видов деятельности» .

Как определить, подпадает ли ваша деятельность под ЕНВД? Любой выполняемой бизнесменом работе или оказываемой услуге присваивается код вида предпринимательской деятельности ЕНВД. Эти коды содержатся в установленных государством классификаторах, таких как ОКВЭД (классификатор видов экономической деятельности) и ОКП ВЭД (классификатор продукции по видам экономической деятельности).

Чтобы работать на вмененке, у предпринимателя или организации должен быть внесен соответствующий вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Основной классификатор, согласно которому коммерсант должен указывать виды осуществляемой им деятельности, - ОКВЭД. О том, какой можно использовать код вида деятельности по ЕНВД в 2017-2018 годах , читайте в этом материале .

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

На ЕНВД большинство видов деятельности, разрешенных к осуществлению, представляют собой бытовые услуги. В этой публикации можно подробнее ознакомиться с порядком оказания услуг населению на вмененке.

Еще одним видом деятельности, который можно осуществлять на вмененке, является организация услуг общественного питания. О нюансах открытия и работы кафе или ресторана на ЕНВД читайте в статье «Особенности применения ЕНВД для кафе и ресторанов» .

Широкое распространение высокоскоростного интернета привело к тому, что предприятия открывают для продажи своей продукции не только розничные магазины, но и интернет-сайты. Узнать, может ли интернет-магазин применять ЕНВД, можно из этой статьи .

Другая популярная у населения услуга - изготовление и доставка блюд японской кухни - не может осуществляться на ЕНВД. Почему - вы узнаете из этой статьи .

Разрешено ли «вмененщику» перевозить пассажиров? Ищите ответ и подробные объяснения с примерами .

А о расчете вмененного налога для перевозок населения читайте в этом материале .

Если вы не хотите заниматься организацией услуг такси, а решили сдавать в аренду автомобиль с водителем, то вам будет полезен наш материал «Сдача в аренду ТС с экипажем не переводится на «вмененку» .

С деятельностью такси нередко одновременно осуществляется ремонт автомобилей и перевозка грузов. На вопрос, можно ли применять ЕНВД для автосервиса, мы даем исчерпывающий ответ в одноименной статье .

Нередко возникает вопрос: «Если я оказываю услуги государственным учреждениям в рамках исполнения государственного заказа, могу ли я использовать ЕНВД?». Ответ на этот вопрос дан в материале «Госзаказ на услуги - не препятствие для ЕНВД» .

В местах массового скопления людей или в учреждениях с высокой ежедневной проходимостью большой популярностью пользуются аппараты самообслуживания (например, автоматический копировальный аппарат в больнице или налоговой инспекции, принтер для распечатки фото в отделениях миграционной службы). Подпадает ли эта деятельность под ЕНВД, вам расскажет эта публикация .

Об особенностях продажи основных средств при применении ЕНВД читайте в публикациях «”Вмененщик” продал автомобиль — платить ли НДС?» и «Продажа ОС ”вмененщиком” облагается в рамках общего режима» .

На ЕНВД можно осуществлять разные виды деятельности. Главное требование - чтобы в 2017-2018 годах осуществляемая деятельность была указана в кодах предпринимательской деятельности для ЕНВД и ЕНВД был разрешен к применению местным законодательством. Все изменения в порядке определения видов деятельности для вмененщиков публикуются на нашем сайте в разделе «Виды деятельности на ЕНВД» . Следите за появлением новых публикаций!

Как часто новоиспеченные предприниматели хватаются за голову в поисках информации. А найти ее оказывается не так просто. Огромное количество законов, постановлений и прочих документов создают в голове законодательную и правовую «кашу».

Особый трепет вызывает система налогообложения по вмененному доходу или, в простонародье, «вмененка». На первый взгляд все кажется очень запутанным, но если попробовать разобраться, то окажется, что ничего сложного и нет. Давайте попробуем вместе с вами понять, что за фрукт такой эта ЕНВД и с чем его едят.

ЕНВД – это особая система налогообложения, где ключевым понятием выступает вмененный доход (ВД). Она может применяться только для отдельных видов деятельности, перечень которых указан в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Помимо видов деятельности есть и другие ограничения:

• – запрещено для крупнейших налогоплательщиков;
• – для общепита в социально значимых областях (здравоохранения, образование и т.д.);
• – для ИП и организаций, численностью свыше ста человек;
• – для тех, у кого доля участия сторонних организаций превышает 25%.

1. Объект налогообложения для ЕНВД признается вмененный доход, полученный налогоплательщиком.
2. Налоговая база (величина ВД) для исчисления налога это базовая доходность (по вашему виду предпринимательской деятельности) за налоговый период умноженная на величину физического показателя данного вида деятельности.
3. Корректирующие коэффициенты-дефляторы К1 и К2. Необходимы для коррекции базовой доходности. Их величины могут изменяться, поэтому точные данные лучше получить в вашей налоговой.
4. Ставка налога составляет 15 процентов от величины ВД.

Остается лишь подставить данные в формулу и получим сумму налога к уплате.

Формула для расчета квартльного налога по ВД:
ЕНВД = физический показатель х (базовая доходность К1 х К2) х 3 месяца х 15%

В том случае, если осуществляется несколько видов предпринимательской деятельности по ЕНВД, то налог рассчитывается отдельно для каждого. Затем полученные показатели складываются. При этом соответствующие разделы налоговой декларации заполняются для каждого вида деятельности.
Начиная с 01.01.2013 года предприниматели, вправе сделать уменьшение ЕНВД налога на величину страховых взносов в государственные фонды (ПФР, ФСС), но не более чем на пятьдесят процентов.

После исчисления налога вам потребуется сдать декларацию в налоговый орган. Как заполнить ЕНВДдекларацию можно узнать в налоговой инспекции. Если вы сомневаетесь в достоверности имеющихся у вас форм отчетности, то лучше скачать форму ЕНВД из проверенных источников.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Предприниматели могут применять “вмененку” при осуществлении тех видов деятельности, перечень которых указан в НК РФ. Особенностью этого режима можно назвать возможность применять его совместно с другими режимами налогообложения, например, с упрощенной системой налогообложения (УСН) или с системой налогообложения на общем режиме (ОСНО).

При совмещении режимов предприниматели должны раздельно учитывать имущество, обязательства и прочие активы.
Если деятельность, попадающая под ЕНВД, не одна, то учет ведет раздельно по каждому виду деятельности.

Перечень видов деятельности, попадающие под ЕНВД, дан в 26 главе Налогового кодекса Российской федерации. Здесь мы перечислим лишь некоторые из них:
1. Ветеринарные и разные виды бытовых услуг;
2. Услуги по ремонту, тех.обслуживанию и мойке ТС;
3. Предоставление во временное владение или использование мест для стоянки ТС, и хранению автомототранспортных средств на платных стоянка (кроме штрафных);
4. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими в собственности или ином праве не более 20 ТС, предназначенных для оказания таких услуг;
5. Розничная торговля, осуществляемая на торговых площадях не более 150 кв.метров;
6. Услуги общепита;
7. Реклама с использованием рекламных конструкций и на транспорте и так далее.

ЕСН. Где узнать и как правильно применять изменения? Читайте важную информацию в этой полезной статье: “ЕСН в 2013 году”:

КБК ЕНВД

Налогоплательщик обязан уплачивать исчисленный налог по видам деятельности попадающим по ЕНВД. Для этого необходимо правильно заполнить платежное поручение, которое должно содержать следующие реквизиты:

• наименование получателя. Здесь должно быть указано наименование ИФНС, куда предоставляется налоговая отчетность и где зарегистрирован предприниматель;
• банковские реквизиты получателя, т.е. ИФНС;
• КБК (код бюджетной классификации);
• ОКАТО;
• показатель налогового периода, за который перечисляется налог;
• показатель основания платежа;
• показатель типа платежа.

Код бюджетной классификации (КБК) служит для распределения поступивших денежных средств в бюджет. Заполняйте платежные поручения внимательно и аккуратно. В случае ошибки хотя бы в одной цифре, вам придется “искать” ваши же деньги, зачисленные на другой КБК.

В случае перечисления налогов, сборов, пеней и штрафов по ЕНВД следует указывать следующие КБК:

• для перечисления налога или сбора – 182 1 05 02010 02 1000 110
• для перечисления пени по налогу или сбору – 182 1 05 02010 02 2000 110
• для перечисления штрафа по налогу или сбору – 182 1 05 02010 02 3000 110

Если посмотреть внимательно, то в КБК меняется только одна цифра (выделенная жирным шрифтом), так что будьте внимательны при заполнении.

Kод вида предпринимательской деятельности EНВД

Коды видов предпринимательской деятельности необходимо указывать в декларации по вмененному налогу ежеквартально. Кодов всего двадцать один, и каждый из них отражает величину базовой доходности и физические показатели.

Например, код 05, соответствует оказанию услуг по перевозке грузов. При этом, физическим показателем здесь выступает число ТС, используемых для перевозки. Базовая доходность для этого кода 6000 для одной единицы.

Таблица кодов предпринимательской деятельности:

ЕНВД базовая доходность

Базовая доходность – это условный доход, получаемый предпринимателем в единицу времени (т.е. месяц) за одну физическую единицу, соответствующую этому виду деятельности.
Этот показатель используется при расчете налоговой базы по ЕНВД, который мы давали выше.

ЕНВД для ООО

Применять ЕНВД может хоть индивидуальный предприниматель, хоть организация. Для того чтобы начать применять эту систему налогообложения вам необходимо написать заявление. Постановка на учет ЕНВДдолжна быть произведена в течение пяти дней с момента регистрации индивидуального предпринимателя или ООО.

Бланк заявления на ЕНВД можно найти на интернет-ресурсах, а можно обратиться в налоговую инспекцию. Там же, можно попросить образец заполнения. ЕНВД применяется добровольно. Перейти на «вмененку» можно только с начала года.

Отчетность сдается до двадцатого числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом. Декларация по ЕНВД бланк скачать можно на сайте налоговых органов или других ресурсах.

В любой организации должна быть разработана учетная политика. ЕНВД в этом вопросе не исключение. Она формируется ежегодно, утверждается приказом руководителя и действует весь последующий год.

Организации, находящиеся на этом режиме налогообложения обязаны сдавать как отчет о прибылях и убытках, так и баланс. ЕНВД не освобожден от ведения бухгалтерской учета.

Как правильно формулируется: “Расшифровка ОГРНИП” и почему это важно знать действующему предпринимателю в настоящее время?:https://www..html

Коды видов деятельности по ЕНВД

Для того чтобы осуществлять свою предпринимательскую деятельность на законных основаниях, необходимо правильно оформить документы. Вид деятельности, попадающий под ЕНВД, должен быть упомянут в Уставе организации, внесены соответствующие коды вида предпринимательской деятельности.

Коды ЕНВД можно найти в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). Чтобы сменить или добавить коды необходимо использовать форму Р14001. Заполнив необходимые листы этого заявления, надо заверить ее у нотариуса. После этого сдать в ИФНС для регистрации внесенных изменений.

Как видите, ничего сложного нет. Разобраться с базовыми понятиями оказалось совсем не сложно. А зная формулу для расчета, исчислить налог не составит труда.

ВИДЕО: ЕНВД, ЕСХН: новации 2013 года

нужно ли менять код 09 на 07 после заключения договора аренды?

Менять код 09 на 07 после заключения договора аренды

Торговая точка у Вас открыта в торговом комплексе. В таком случае данную торговую точку необходимо рассматривать как торговое место в нестационарной торговой сети с площадью торгового зала более 5 кв. м. В отношении такой торговой точки код вида деятельности в Декларации указывается «09».

<…>

Торговые места

Если стационарный объект, в котором ведется розничная торговля, не имеет торговых залов , то в целях ЕНВД он признается торговым местом. При этом под торговым местом подразумевается место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

Физическими показателями для расчета ЕНВД при такой форме торговли могут быть:

количество торговых мест (если площадь каждого торгового места не превышает 5 кв. м);

площадь торгового места (в отношении торговых мест, площадь которых превышает 5 кв. м).

Понятие «площадь торгового места» в налоговом законодательстве не определено. По мнению Минфина России, площадью торгового места следует считать всю площадь стационарного торгового объекта, включая подсобные, административно-бытовые, складские и другие помещения, в которых обслуживание покупателей не производится (письмо Минфина России от 10 августа 2009 г. № 03-11-09/274). Такая же позиция отражена в постановлении Президиума ВАС РФ от 14 июня 2011 г. № 417/11 .

<…>

2. Справочная база Стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов

Стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов - торговая сеть, расположенная:
- в предназначенных для торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), которые не имеют специально оборудованных для этих целей помещений;
- в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи или проведения торгов.
К данной категории объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты (абз. 15 ст. 346.27 НК РФ).

3. Правовая база Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме

<…>

Приложение 5. Коды видов предпринимательской деятельности

При переходе на режим единого налога на вменённый доход (сокращённо он называется ЕНВД) предприниматель должен в соответствующем заявлении указать направления своей бизнес-деятельности. Чтобы обозначить их максимально корректно и однозначно, существуют специальные коды. Не стоит путать коды для ЕНВД с кодами ОКВЭД. Некоторые предприниматели совершают подобную ошибку, что приводит к возврату заявления из налоговой.

Что такое коды предпринимательской деятельности для ЕНВД

Коды предпринимательской деятельности для ЕНВД применяются для того, чтобы однозначно обозначить направление деятельности, которое избрал для себя предприниматель-плательщик единого вменённого налога. Именно этот код указывается в заявлении о переходе на режим обложения вменённым налогом.

Отличить коды ОКВЭД от кодов ЕНВД достаточно просто. Прежде всего, они прописаны в различных нормативно-правовых документах. Определение для кодов ЕНВД стоит искать в приказе ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7–6/941@, а коды ОКВЭД определяются в приказе Росстандарта от 31 января 2014 года N 14-ст.

Отличается и внешний вид кодов. В ОКВЭД-коде используется несколько символов (от двух до шести), тогда как код деятельности для ЕНВД состоит всего из двух символов. Кроме того, кодов ЕВНД существует ограниченное количество, а именно всего 22 штуки, тогда как ОКВЭД-классификатор состоит из сотен различных кодов, подчиняющихся сложной древообразной структуре.
Специализированный бухгалтерский софт содержит встроенный справочник кодов ЕНВД

Приведённые в таблице данные наглядно демонстрируют, что круг видов деятельности, которые доступны для работы на ЕНВД, достаточно ограничен. Так, в список допустимых не попадают услуги коммерческим организациям, оптовая торговля, производство. Кроме того, работа даже по допустимым направлениям деятельности сопряжена с конкретными ограничениями: к примеру, количество единиц используемого автотранспорта не может превосходить отметку в 20 штук, а площадь помещения, используемого для торговли, не должна быть больше 150 квадратных метров.

Таблица: коды предпринимательской деятельности

Где указывают коды видов деятельности

Код ЕНВД указывается в заявлении о переходе на названный режим налогообложения. Форма заявления ЕНВД-1 используется при постановке на учёт организации, для оформления деятельности индивидуального предпринимателя должна быть заполнена форма ЕНВД-2.

Код ЕНВД необходимо указывать и в разделе 2 квартальной декларации по вменённому налогу. На титульном листе декларации правильно указывать именно код ОКВЭД, а не какой-либо иной.

Один из знакомых автору индивидуальных предпринимателей своей деятельностью может очень наглядно проиллюстрировать, где и как необходимо указывать коды ЕНВД. Частный бизнесмен, зарегистрированный как ИП Карамелькин, уже несколько лет ведёт в Ленинградской области деятельность по предоставлению населению услуг по ремонту мелкой бытовой техники. Предприниматель работает с уплатой единого вменённого налога. При заполнении налоговой отчётности на обложке декларации он указывает код ОКВЭД 95.21, а в раздел 2 декларации вписывает код 01, соответствующий направлению «оказание бытовых услуг». Подробные правила, которым необходимо следовать для корректного заполнения ЕНВД-декларации, были когда-то подсказаны ему приходящим бухгалтером и с тех пор ни разу его не подводили.

Для предприятия, ведущего деятельность по двум направлениям с применением ЕНВД, при подготовке декларации необходимо заполнить раздел 2 декларации по каждому из видов деятельности отдельно, указав в строке под номером 010 код вида деятельности, для которого заполняется раздел в каждом случае.

Фотогалерея: заявления о переходе на ЕНВД для ООО и для ИП

Форма заявления для ИП отличается от формы для ООО В разделе 2 необходимо указывать именно код ЕНВД Отчётность по режиму ЕНВД необходимо сдавать в положенный срок Для предприятия с несколькими видами деятельности на ЕНВД раздел 2 необходимо заполнять для каждого вида в отдельности

Видео: декларация по ЕНВД

Правильное использование кодов ЕНВД поможет предпринимателю сперва быстро перейти на этот режим обложения налогом, а затем с первого раза сдавать положенную налоговую отчётность. Бизнесмены должны находить возможность регулярно уделять внимание самообразованию в части налогового законодательства, не надеясь на приходящих или дистанционных бухгалтеров и консультантов. Только такой осознанный подход может уберечь предпринимателей от напрасных трат средств и времени, а также от проблем с контролирующими инстанциями.

Любой предприниматель, который применяет налогообложения типа ЕНВД, должен знать какие существуют коды типов деятельности. Многие путают коды ЕНВД и коды ОКВЭД. Для того чтобы не допускать подобных ошибок попробуем разобраться какие коды ЕНВД существуют.

Все когда можно разделить на определенные группы. Каждой группе соответствует та или иная деятельность. Существуют следующие коды видов предпринимательской деятельности:

• Код 01 соответствует группе, которая относится к любым бытовым услугам.
• Ветеринарные услуги входят в группу, которой соответствует код 02.
• Код 03 относится к группе технического обслуживания транспортного средства, а также его ремонта и мойки.
• Код 04 связан с таким видом деятельности как платные автомобильные стоянки.
• Услуги, связанные с транспортными грузоперевозками относятся к группе с кодом 05.
• Пассажирские перевозки автомобильным транспортом обозначены кодом 06.
• Следующий тип деятельности относится к торговой сфере. Речь идет о торговле в стационар через залы. Этой группе присвоен код 07.
• Код 08 также относится к торговой сфере. В данном случае речь идет о торговой сети, не имеющей своих торговых залов. Площади торговли имеют размер не более 5 квадратных метров. - Код 09 относится к такой же сфере. В данном случае площадь торговой точки превышает 5 квадратных метров. К таким торговым точкам относятся различные киоски и небольшие торговые павильоны.
• Код 10 относится к такой предпринимательской деятельности как разностная и развозная торговля розничного типа.

• Код с номером 11 относится к барам, ресторанам и прочим подобным заведениям. Речь идет об услугах общепита, которые осуществляются через залы обслуживания.
• Следующий ЕНВД код вида предпринимательской деятельности имеет значение 12. Отличается от предыдущего группа тем, что у объектов нет своих залов обслуживания. К таким объектам относятся блинные, чебуречные и другие заведения подобного типа.
• Код 13 относится к группе деятельности связанной с рекламой наружного типа. Обязательным условием является использование рекламных конструкций. К такой относятся различные билборды и другая наружная реклама.
• Код 14 относится к рекламе наружного типа, которая использует конструкции со сменой изображения, происходящей автоматическим образом.
• Наружная реклама, которая предполагает использование электронных табло, относится к группе с кодом 15.
• Если реклама осуществляется на транспорте, то деятельность относится к группе с кодом 16.
• Деятельность, связанная с услугами временного проживания обозначена кодом 17.
• Коду 18 соответствует деятельность, связанная с арендой торговых точек. Речь идет о торговых объектах без залов обслуживания. Площадь каждого объекта не превышает 5 квадратных метров.
• Код 19 отличается от предыдущего тем, что объекты характеризуются площадью, превышающую 5 квадратных метров.
• Код 20 соответствует типу деятельности связанной со сдачей в аренду участков земли для стационарной и нестационарной торговли, а также для объектов системы общепита. Участок по площади не должен превышать 10 квадратных метров.
• Код 21 отличается от предыдущего тем, что к группе относятся объекты с площадью более 10 квадратных метров.

Каждый бизнесмен вправе лично определить свой вид деятельности. Многие задаются таким вопросом, для чего необходим код вида предпринимательской деятельности? В 2015 году действует классификатор, который был утвержден в январе месяце 2013 года. Государственным органам благодаря кодам ЕНВД легче вести учет за деятельностью бизнесменов. Такие коды облегчают работу в первую очередь статистическим отделам и налоговым органам. Для чего нужна подобная система:

• Можно использовать различные документы, а также нормативные правила для каждого типа предпринимательства.
• К разным предпринимательским деятельностям можно применять и различные категории налогообложения.
• Органы контроля и учета смогут работать в более легких условиях.
• Можно найти любое индивидуальное предприятия, используя для поиска такой параметр как его код деятельности.
• Коды ЕНВД позволяют сэкономить много полезного времени и самим бизнесменам.
• Для того чтобы создать отчет или для введения финансовой деятельности можно использовать различные программы. К таким относятся бухгалтерия 1С и другие программы данного типа.

При учреждении своей организации у каждого бизнесмена могут возникнуть и другие вопросы. К таким относится и вопрос следующего типа сколько идентификационных кодов видов предпринимательской деятельности можно использовать? Количество типов деятельности можно указать любое. Их число не ограничивается никакими законами. С одной стороны необходимо рассматривать будущие перспективы своей организации, но слишком большое число типов деятельности может вызвать интерес у налоговых органов. Лучше всего указать кода тех групп деятельности, которые будут развиваться в самое ближайшее время. Рекомендуется указать не более 10 кодов.

Еще один частый вопрос касается изменений в код ОКВЭД. Налогоплательщик может внести определенные корректировки в любой момент. Для этого не требуется ждать, когда закончится период или квартал. Код ОКВЭД имеет 6 цифр.

Из чего состоит код вида предпринимательской деятельности 2015:

• Первые две цифры определяют тип деятельности. Им может быть присвоено значение от 1 до 99. Эти цифры указывают на род деятельности, отрасли и виды производства.
• Третья цифра помогает определить подкласс деятельности.
• Четвертая цифра является маркировкой группы.
• Пятая и шестая цифра классифицируют вид и подгруппу.

Видео о выборе предпринимательской деятельности ЕНВД

Выбираем виды деятельности по ОКВЭД, комментарии, советы.

Рекомендуем почитать

Свойства крови

Английская сказка Jack and the Beanstalk Джек и волшебные бобы читать

Лейкоциты

Проверка медицинской книжки

Капилляры, вены и артерии

Почему нельзя говорить аллах акбар?

Анализы крови

Волчье лыко: описание кустарника, фото

Профилактика

Белый гриб условно съедобный

Группы крови

Как определить лицо глагола?